Daňové přiznání pro investory za rok 2025

Chystáte se podat daňové přiznání za rok 2025? Neztrácejte hlavu – připravili jsme pro vás průvodce pro Česko i Slovensko, který vysvětluje, jakým způsobem zdanit výnosy z participací Ronda Invest jak teoreticky, tak prakticky. Tento článek vám pomůže podávat daňové přiznání 2025 jednoduše a bez stresu. V článku najdete dvě kategorie informací:

1. Informace potřebné pro zdanění příjmů z participací Ronda Invest.
2. Obecné informace k podání daňového přiznání.

1. Informace potřebné pro zdanění příjmů z participací Ronda Invest

S investováním přes Ronda Invest souvisí daňová povinnost. Ať už jste Čech nebo Slovák, je důležité správně zdanit příjmy z participací.

V Česku je povinnost podat daňové přiznání pro každého, za koho zaměstnavatel neprovedl roční zúčtování daně a kdo má zdanitelné příjmy vyšší než 50 000 Kč, nebo nebyl v roce 2025 OSVČ v paušálním režimu.

Na Slovensku je hranice vyšší – pokud zaměstnavatel nepodá přiznání za vás, musíte si ho podat, pokud zdanitelné příjmy přesáhly 2 876,90 € (přibližně 70 484,05 Kč) nebo jste měli daňovou ztrátu.

Pokud pracujete v jedné zemi a žijete v druhé, je důležité určit daňovou rezidenci.

Rezident zdaňuje celosvětové příjmy ve své domovské zemi, nerezident pak v dané zemi zdaňuje jen příjmy, kterých v dané zemi dosáhl.  Například Slovák žijící na Slovensku, který má příjmy i z Česka, je z pohledu daňové rezidence slovenský daňový rezident a zároveň je český daňový nerezident. Přiznává tak v rámci slovenského daňového přiznání své celosvětové příjmy, tj. i příjmy z Česka. Může se na něj ale zároveň vztahovat povinnost podat přiznání i v Čechách a zdanit zde příjmy, kterých v Čechách dosáhl. V českém daňovém přiznání pak může uplatnit výdaje související s dosaženým příjmem stejně jako český daňový rezident.

Specifika zahrnutí investic u Ronda Invest do daňového přiznání

Příjmy z participací u Ronda Invest v Česku patří mezi kapitálové příjmy, které se při výplatě nezdaňují. Každý investor je tedy povinen tyto příjmy uvést ve svém daňovém přiznání. Daň se platí pouze ze zisku, tedy z rozdílu mezi přijatými částkami a náklady vynaloženými na jejich pořízení.

1. Do příjmů se počítají všechny vypořádané participace, získané bonusy a výnosy připsané na účet v období od 1. 1. do 31. 12. 2025.
2. Zároveň náklady zahrnují souhrn původně investovaných částek na participace, pokud již nebyly uplatněny v předchozích zdaňovacích obdobích.
   • Přehledné podklady ke zpracování najdete ve svém profilu na Portálu Ronda Invest v záložce „Moje portfolio“ – stačí kliknout na „Přehledy v PDF“.

Kde zadáte ve formuláři

V českém formuláři pro podání daňového přiznání otevřete Přílohu 2 a v části „Ostatní příjmy“ vyberte řádek „F (Jiné příjmy)“. Zde do příslušných kolonek uveďte příjmy (řádek 207) i náklady (řádek 208). Díky přehledným podkladům, které najdete ve svém profilu na Portálu Ronda v záložce „Moje portfolio“ pod „Přehledy v PDF“, je vyplnění přehledné a intuitivní.

Ve slovenském daňovém formuláři je pro kapitálové příjmy vyhrazen oddíl „Jiné příjmy“. Do kolonky Příjmy uveďte všechny vyplacené participace, bonusy a další výnosy z investic, a do kolonky Výdaje pak náklady na jejich pořízení (pokud ještě nebyly uplatněny v předchozích letech). Kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji tvoří zdanitelný zisk.

2. Obecné informace k podání daňového přiznání

Deadliny pro podání přiznání k DPFO

Česká republika

• Papírové přiznání musíte podat nejpozději do 4. 2026. Daňový řád stanovuje lhůtu 3 měsíce po skončení zdaňovacího období a počítá ji od následujícího dne, přičemž platí pravidlo shody dne v měsíci (§ 33 DŘ).
• Pokud přiznání podáváte elektronicky, lhůta se prodlužuje na 4 měsíce, tedy do 5. 2026. Vzhledem k tomu, že 1. 5. je státní svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den.
• Pokud využijete daňového poradce nebo audit, lhůta se prodlužuje až na 7. 2026 (§ 33 DŘ). Tento čas navíc vám umožní lépe zpracovat složitější daňové situace, například při prodeji investic nebo využití odpočtů.

Slovensko

• Standardní termín: 31. 3. 2026
• Odklad / prodloužení:
  • Bez zahraničních příjmů: až do 30. 6. 2026
  • Se zahraničními příjmy: až do 30. 9. 2026
  • Oznámení musí být podané nejpozději v původní lhůtě (§ 49 ods. 3 Zákona o dani z příjmů)

Oznámení o prodloužení musí být podáno nejpozději v původní lhůtě tj. Do 31.03.2026. Další, opakované, prodloužení se již neakceptuje. Takové prodloužení poskytuje investorům dostatek času na potvrzení zahraničních příjmů a správné uplatnění slev.

Daňové odpočty a slevy – co platí pro rok 2025?

Česká republika

• Sleva na poplatníka: 30 840 Kč (§ 35ba)
• Sleva na manžela/manželku: platí při dítěti do 3 let + příjem max. 68 000 Kč (§ 35bb)
• Daňové zvýhodnění na vyživované dítě (§ 35c)
• Nezdanitelné části: dary (minimálně 2% základu daně nebo 1 000 Kč, maximálně 15% základu daně, zde s výjimkou maxima 30%, viz dále), produkty spoření na stáří, včetně DIP (limit 48 000 Kč), úroky z hypotéky

Slovensko

• Nezdanitelná část základu daně (NČZD) při základ daně do 25 426,27 €: 5 753,79 € (§ 11)
• Nezdanitelná část základu daně (NČZD) na manželku (§ 11)
• Daňový bonus na dítě podle věku (§ 33)
  • < 15 let: 100 €/měsíc
  • 15–18 let: 50 €/měsíc
  • 18 let: 0 €
• Daňový bonus na zaplacené úroky z hypotéky (§ 33a)
• Zamestnanecká prémia (§ 32a)
• Odpočty na zdravotní výdaje a charitu

Nezdanitelné části základu daně (odpočty od základu daně)

Česká republika

• Dary – i když standardní limit je 15 %, pro roky 2020–2026 platí 30 %
• „Produkty spoření na stáří“ včetně DIP – limit 48 000 Kč (souhrn) – V § 15 je souhrnný limit: „nejvýše 48 000 Kč“ a zároveň výslovně, že se sem počítá i „majetek připsaný ve prospěch dlouhodobého investičního produktu“

Slovensko

• Nezdanitelná část na daňovníka: 5 753,79 € (uvádí § 11 Zákon o dani z příjmů při životním minimu k 01.01.2025 ve výši 273,99 €)
• Detailní metodika: viz Metodický pokyn FS k § 11
• Investoři: NČZD se neuplatní vždy proti všem druhům základů daně u “pasivních” příjmů – držte se metodiky FR SR k § 11.

Osvobození a limity pro investory obecně

Česká republika

• Osvobození a limity relevantní pro investory – cenné papíry – dvě nejčastější osvobození
  • „Limit 100 000 Kč“ (souhrn příjmů z úplatného převodu cenných papírů)
  • „Časový test 3 roky“ pro úplatný převod cenného papíru

Slovensko

1. Dividendový příjem (podíl na zisku) – srážková daň a vykazování (§ 43):
   1. Daň je vybraná srážkou. Základem daně je vyplacený příjem “bez výdavků”. Důležité je vědět, že FO, které vznikne povinnost podat DP tento příjem už v DP neuvádí (pokud jde o příjem zdaněný srážkou jako konečnou).
2. Prodej cenných papírů (§ 9 ods. 1 písm. k): osvobození po splnění podmínek (časový test, regulovaný trh, CP nejsou v obchodním majetku). Finanční správa pro tyto případy vydala FAQ.
3. Zdravotní odvody z dividend: liší se podle typu výplaty (osobně s majetkovou účastí vs. “zaměstnanci bez účasti”. Právní základ je uveden v zákoně o zdravotním pojištění (ZP 580/2004).

Závěrem

Podáváte-li daňové přiznání v České republice, na Slovensku nebo řešíte příjmy ze zahraničí, zásadní roli hraje systematická příprava a dobrý přehled. Daňová problematika sice může působit komplikovaně, ale s dostatkem relevantních informací a včasným plánováním ji lze zvládnout bez zbytečných obav. Podobně jako u úspěšného investování totiž platí, že rozhodující je čas, informovanost a schopnost zachovat klid při rozhodování.

INVESTOVAT BEZPEČNĚ DO NEMOVITOSTÍ
ZJISTIT VÍCE

*Disclaimer: Článek obsahuje pouze všeobecné informace. Nejsme daňoví poradci a neposkytujeme daňové poradenství. Vaše daňové povinnosti v ČR se řídí zákonem o dani z příjmů č. 586/1992 Sb. V případě nejasností doporučujeme, abyste své daňové povinnosti konzultovali se svým daňovým poradcem.